Control al Curții de Conturi Sursa Foto: Portal Just
Din cuprinsul articolului
Curtea de Conturi a efectuat un audit de conformitate la ANAF, în cadrul căruia a identificat, printre altele, numeroase deficiențe în ceea ce privește evidența contabilă a veniturilor statului și analiza pe plătitori. Raportul relevă că, la 2.440 de adrese din România, sunt înregistrate 47.513 firme, care au acumulat datorii către bugetul de stat de aproape 30 de miliarde de lei.
Curtea de Conturi: ANAF numeroase deficiențe în evidența contabilă
La o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei, figurează peste 2.000 de agenți economici și mai mult de 6.000 de persoane fizice autorizate. Oficialii Curții de Conturi consideră că „majoritatea acestor societăți comerciale ar trebui să atragă atenția organelor fiscale”, având în vedere că sunt plătitoare de TVA.
Într-un comunicat de presă emis miercuri, Curtea de Conturi a subliniat că, în urma auditului de conformitate realizat la Agenția Națională de Administrare Fiscală, a formulat concluzii cu rezerve referitoare la respectarea prevederilor legale privind formarea, evidența, urmărirea și încasarea veniturilor bugetului general consolidat administrate de ANAF în anul 2023.
Curtea de Conturi, deficiențele pe domenii
Auditul a evidențiat deficiențe în următoarele domenii: evidența contabilă a veniturilor statului, analiza riscului fiscal, activitatea legată de prețurile de transfer, soluționarea cererilor de rambursare a TVA și colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozitul pe profit.
Conform documentului menționat, echipa de audit a Curții a realizat o analiză bazată pe datele primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național al Registrului Comerțului, concluzionând că este necesară investigarea contribuabililor care au sediile fiscale la aceeași adresă și care înregistrează datorii semnificative la bugetul de stat.
Curtea de Conturi, analiza de risc
Auditorii au semnalat următoarele aspecte:
- În România există 2.440 de adrese cu datorii de peste 1 milion lei fiecare către bugetul statului, la care sunt înregistrate multiple societăți comerciale. Numărul total de firme cu sediul social declarat la aceste adrese este de 47.513, având datorii totale de aproape 30 miliarde lei (29.666.938 mii lei).
- Au fost identificate 361 de adrese cu mai mult de 10 firme, dintre care 72 au peste 100 de firme la aceeași locație.
„Analiza de risc efectuată de structurile cu atribuţii din cadrul ANAF trebuie să completeze indicatorii de risc fiscal astfel încât aceştia să surprindă şi acest comportament neconform.
Sursa foto: Arhiva EVZ
În vederea combaterii acestui fenomen sunt necesare modificări asupra cadrului legal actual care permite înregistrarea la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului a unui număr de sedii sociale multiple, la aceeaşi adresă, inclusiv pe baza unor contracte de asistenţă juridică, ce devin în fapt permanente.
Curtea de Conturi a identificat un număr mare de adrese pe teritoriul României la care sunt înregistrate sediile sociale aparţinând unor sute şi mii de firme (la aceeaşi adresă), dintre care cele mai multe în Bucureşti”, se menționează în comunicat.
Mii de persoane, înregistrate la o singură adresă
De exemplu, la o adresă de pe bulevardul Bucureștii Noi, Sectorul 1, erau înregistrate 6.061 de persoane fizice autorizate și 2.398 de societăți comerciale. Tot în Sectorul 1, pe strada Argentina, 1.895 de societăți comerciale aveau sediul social declarat, cu datorii totale de 465.708 lei.
În Sectorul 2, într-un singur apartament de pe strada Arhitect Grigore Ionescu, funcționau 2.736 de firme, cu datorii totale de 124.773.065 lei (la 31.12.2023). Curtea de Conturi subliniază că riscul fiscal asociat funcționării mai multor firme la aceeași adresă ar trebui evaluat de autoritățile fiscale.
Curtea de Conturi, circuitul datoriilor
Oficialii Curții de Conturi consideră că „analiza riscului fiscal în cazul unui număr mare de firme cu sediul social la aceeași adresă va ajuta organele de control fiscal să identifice grupuri de persoane specializate în transferul firmelor cu datorii mari către alți acționari și administratori, în scopul de a „îngropa” acele firme, ceea ce face ineficiente măsurile de recuperare ale autorităților fiscale”.
«Cele mai multe dintre aceste societăţi comerciale ar trebui să suscite interesul organelor fiscale, fiind evidente riscurile fiscale determinate de funcţionarea „la grămadă” de ordinul zecilor, sutelor sau chiar miilor de firme la o adresă unică precum şi de faptul că deţin cod valabil de TVA, toate aceste societăţi comerciale fiind parte din circuitele de deductibilitate a TVA la nivel naţional, cu o influenţă semnificativă în economia TVA”, se mai arată în comunicatul de presă.
