Impozite suplimentare stabilite de ANAF. Cine e vizat de noua măsură

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a finalizat verificări la 152 de contribuabili, desfășurate în perioada iunie 2025 – mai 2026, asupra tranzacțiilor intra-grup în valoare de peste 199 de miliarde de lei. În urma controalelor privind prețurile de transfer, inspectorii fiscali au stabilit obligații suplimentare de aproximativ 655 de milioane de lei, dintre care peste 386 de milioane de lei reprezintă impozit pe profit.

Verificări ANAF la companii cu tranzacții importante în interiorul grupurilor

Inspectorii fiscali au analizat, în ultimele 12 luni, tranzacții intra-grup de peste 199,1 miliarde de lei. Acțiunile au vizat în principal societăți care desfășoară volume mari de operațiuni cu firme afiliate, au raportat pierderi fiscale repetate sau au înregistrat niveluri de profitabilitate mai reduse decât cele ale unor companii comparabile din aceeași industrie. Controalele au urmărit respectarea regulilor privind prețurile de transfer, respectiv modul în care sunt stabilite prețurile în tranzacțiile dintre companii afiliate din același grup.

 „Principiul valorii de piață a fost introdus în legislația fiscală națională în 1994 și este aplicabil tuturor tranzacțiilor cu părți afiliate, inclusiv celor care au loc între o entitate juridică nerezidentă și sediul său permanent din România. Începând cu 2010, tranzacțiile cu părți afiliate efectuate între două entități juridice române intră, de asemenea, în domeniul de aplicare al inspecțiilor privind prețurile de transfer, în timp ce anterior numai tranzacțiile cu părți afiliate nerezidente au fost investigate de autoritatea fiscală”, se precizează în ghidul instituției.

Potrivit ANAF, prețurile de transfer trebuie să respecte aceleași condiții care s-ar aplica între companii independente. Oficialii instituției atrag atenția că există riscuri fiscale atunci când aceste mecanisme sunt utilizate pentru diminuarea artificială a profitului impozabil declarat în România.

„Riscul fiscal apare atunci când aceste prețuri sunt folosite pentru a diminua artificial profitul impozabil în România, prin costuri intra-grup nejustificate, marje de profitabilitate reduse comparativ cu marjele din industrie, cu impact implicit în transferul profitului către alte jurisdicții fiscale”, arată oficialii ANAF.

ANAF a impus obligații suplimentare de 655 milioane de lei după controale

În urma verificărilor, inspectorii au stabilit obligații fiscale suplimentare de aproximativ 655 milioane de lei. Din această sumă, peste 386 milioane de lei reprezintă impozit pe profit.

Separat, ajustările efectuate în urma analizelor privind prețurile de transfer au generat aproximativ 179 milioane de lei impozit pe profit suplimentar, echivalentul a aproape 46% din totalul impozitului pe profit stabilit în urma controalelor.

Verificările au inclus analiza structurii și valorii tranzacțiilor cu persoane afiliate și independente, documentarea serviciilor intra-grup, justificarea economică a acestora, profilul funcțional al companiilor, distribuirea costurilor și veniturilor, precum și nivelul marjelor de profitabilitate aplicate.

„Analiza acestora a fost realizată din perspectiva necesității economice, a beneficiului efectiv obținut de contribuabil și a corelării tranzacțiilor respective cu profilul funcțional al societății verificate. În cadrul controalelor au fost analizate inclusiv politicile de alocare și refacturare a costurilor, existența documentației justificative adecvate și coerența dintre documentația de prețuri de transfer și conduita efectivă a părților implicate în tranzacții”, arată sursa citată.

Costuri fără justificare economică și pierderi fiscale reduse

În mai multe situații, inspectorii au identificat costuri importante rezultate din tranzacții intra-grup care nu aveau o justificare economică suficientă sau nu erau susținute de documente care să demonstreze serviciile prestate și beneficiile obținute de companiile din România.

„În acest context, s-a mai constatat ca tendință predominantă faptul că, pe măsură ce ponderea tranzacțiilor cu persoane afiliate în totalul tranzacțiilor desfășurate de contribuabil este mai ridicată, crește semnificativ și riscul influențării rezultatului fiscal prin politicile de prețuri de transfer aplicate, acest fapt implicând, în multe din cazurile analizate, diminuarea bazei impozabile din România sau înregistrarea nejustificată de pierdere”, au transmis oficialii ANAF.

Ca urmare a controalelor, baza impozabilă a contribuabililor verificați a fost majorată cu peste 3,38 miliarde de lei. Din această valoare, aproximativ 2,21 miliarde de lei provin din ajustări de prețuri de transfer. Totodată, valoarea totală a ajustărilor efectuate a ajuns la circa 2,27 miliarde de lei.

Verificările au avut efect și asupra pierderilor fiscale declarate de companii. Acestea au fost reduse cu aproximativ 1,79 miliarde de lei, dintre care aproape 886 milioane de lei provin din ajustări de prețuri de transfer.

Cele mai mari ajustări, concentrate la un număr redus de companii

Potrivit datelor prezentate de ANAF, rezultatele controalelor au fost menținute în mare măsură și după soluționarea contestațiilor formulate de contribuabili.

Valoarea totală a impozitului pe profit contestat a fost de aproximativ 324 milioane de lei, dintre care peste 141 milioane de lei au vizat ajustări de prețuri de transfer. Aproape 60% din sumele contestate, respectiv aproximativ 193 milioane de lei, au fost respinse în cadrul procedurilor administrative, în timp ce valoarea sumelor admise s-a ridicat la aproximativ 260.000 de lei.

„Aceste rezultate arată că selecția contribuabililor verificați a fost susținută de analiza de risc, iar constatările inspectorilor fiscali au avut o bază solidă în documentele și datele analizate. Cele mai mari ajustări sunt concentrate la un număr restrâns de companii. Analiza A.N.A.F. arată că ajustările din prețuri de transfer sunt concentrate la un număr relativ redus de contribuabili. Primele 15 companii analizate reprezintă aproximativ 64% din valoarea totală a ajustărilor, iar primele 10 companii cumulează aproximativ 60% din total”, potrivit sursei citate.

Cele mai importante ajustări au fost identificate în producția și distribuția de componente auto, producția și distribuția de produse petroliere, producția industrială de echipamente și componente mecanice, industria textilă, sectorul imobiliar și serviciile de transport.

ANAF: Controalele vizează situațiile cu risc fiscal

Instituția recomandă contribuabililor să își documenteze complet tranzacțiile intra-grup și să se asigure că politicile de prețuri de transfer reflectă activitatea economică reală.

„Obiectivul controalelor nu este sancționarea companiilor care derulează tranzacții intra-grup, ci identificarea situațiilor în care acestea sunt folosite pentru diminuarea bazei impozabile din România sau pentru înregistrarea nejustificată de pierderi fiscale. ANAF precizează că acțiunile de control vizează contribuabilii care nu respectă legislația fiscală aplicabilă, în paralel cu menținerea unui cadru predictibil pentru contribuabilii care se conformează voluntar”, au conchis oficialii ANAF.