ANAF a recurs la aceste măsuri deoarece nu a reușit să strângă bani suficienți de la marile firme. 

Legea oferă ANAF posibilitatea de a verifica orice neconcordanță dintre veniturile declarate și veniturile reale iar pentru acest scop dispune de mai multe metode, actul normativ în baza căruia se pot face verificările este ordinul ANAF nr. 675/2018, informează dcbusienss.ro.

Cum decurge verificarea

Întâi, inspectorii verifică următoarele activități:

  • analiza de risc;
  • selectarea pe baza analizei de risc a persoanelor fizice care vor fi supuse verificării situației fiscale personale.

Analiza de risc. Cum se stabilește

Analiza de risc se face de inspectori în vederea stabilirii riscului de apariție a neconcordanțelor dintre veniturile declarate impozabile a unui grup de persoane în felul următor:

  1. Rezultatele controalelor
  2. Sesizări primite de la alte instituții, firme sau persoane fizice

Verificarea situației fiscale a persoanelor fizice

Verificarea persoanelor fizice de către inspectorii fiscali trebuie să aibă loc în condițiile legii și în strânsă colaborare cu persoana vizată.

Avizul de verificare al persoanelor fizice trebuie să cuprindă următoarele informații:

  • Temeiul juridic 
  • Data de începere 
  • Perioada care urmează a fi verificată
  • Posibilitatea de a solicita amânarea datei de începere a verificării;
  • Locul unde va avea loc verificarea și datele inspectorului care se va prezenta
  • Informațiile şi documentele relevante pentru verificare;
  • Cererea de depunere a declarației de patrimoniu și de venituri.

Metode indirecte de stabilire a neconcordanțelor

Metoda sursei și utilizarea fondurilor este folosită atunci când se constată că persoana a folosit sume cu valori mai mari decât sursele de venit. Inspectorii determină valoarea fondurilor utilizate, cele disponibile dar provenite din surse neidentificate. Apoi, stabilesc veniturile impozabile și cele neimpozabile din surse identificabile. Urmează stabilirea veniturilor impozabile declarate și nedeclarate din sursele identificate.

Metoda fluxurilor de trezorerie

În această situație inspectorii caută să stabilească sumele din conturi și valoare fondurilor care provin din surse neimpozabile. Apoi se stabilesc cheltuielile de bani lichizi în total și care sunt din surse neimpozabile. Se determină venitul suplimentar nedeclarat, cu surse identificate apoi cu cele neidentificate.

Metoda patrimoniului

Se stabilește patrimoniul persoanei verificate la începutul și la sfârșitul perioadei impozabile și după care se stabilește diferența. 
Apoi se stabilește venitul nedeclarat cu surse identificate dar și cele din surse neidentificate.

Te-ar putea interesa și: