Cei care dețin clădiri, apartamente, terenuri și mijloace de transport datorează impozit pentru fiecare dintre aceste proprietăți. Plata se face, începând cu prima zi lucrătoare a anului, către primăriile la care sunt înregistrate. Legea permite achitarea acestor taxe în două tranșe, însă cei care aleg să plătească integral, până la finalul lunii martie beneficiază de un bonus.

Codul fiscal stabilește că, de principiu, orice persoană deține un mijloc de transport înmatriculat/ înregistrat în România datorează un impozit anual pentru acesta. Sunt impozitați toți cei care dețineau  vehicule la finalul anului 2022, chiar dacă anul acesta l-au scos la vânzare.

Regula este că impozitul se datorează pentru întregul an fiscal de o persoană care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

Codul fiscal stabilește că impozitul pe mijloacele de transport se plătește la bugetul localității unde proprietarul își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz. Impozitul se calculează în funcție de capacitatea cilindrică, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune cu suma corespunzătoare din Codul fiscal.

Impozitul local pe mijloace de transport se achită anual, în două tranșe, până la 31 martie și 30 septembrie. Cei care aleg să plătească pentru întregul an, până la 31 martie, beneficiază de o bonificaţie de până la 10%, stabilită prin hotărâre de consiliu local.

Cotele de impozitare pentru diferite vehicule

Pentru autoturismele cu capacitatea cilindrică între 1.601 cmc şi 2.000 cmc inclusiv, suma luată în considerare la stabilirea impozitului este de 18 lei/200 cmc. La cele cu capacitatea cilindrică între 2.001 cmc şi 2.600 cmc inclusiv suma este de 72 lei/200 cmc.

La cele cu capacitatea cilindrică între 2.601 cmc şi 3.000 cmc inclusiv, suma este de 144 lei/200 cmc, iar la cele cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cmc suma luată în considerare este de 290 lei/200 cmc.

Pentru motocicletele şi autoturismele cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, valoarea luată în considerare este de 8 lei/200 cmc.

Scutiri prevăzute de legea fiscală

Pe de altă parte, Codul fiscal stabilește o serie de scutiri și reduceri de la plata impozitului auto pentru veteran sau văduve de război, persoane cu handicap grav sau accentuat și persoane încadrate în gradul I de invaliditate. De asemenea, sunt scutite de plata impozitului pe mijloace de transport vehiculele istorice sau cele electrice.

Suplimentar, consiliile locale pot decide acordarea de scutiri sau reduceri pentru mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol.

Cum se calculează impozitul pe clădiri

Cei ce aveau în proprietate o clădire la 31 decembrie 2022 datorează impozit pe care trebuie să-l plătească anul acesta. Acesta poate fi achitat în două tranșe egale, termenele de plată fiind 31 martie și 30 septembrie.

Codul Fiscal stabilește că impozitul pe clădiri se plătește în funcție de destinația acestora. Astfel, un impozit se plătește pentru clădirile rezidențiale, cele strict de locuit și altă sumă trebuie achitată pentru clădirile nerezidențiale, folosite în scop economic. Este vorba despre sediile firmelor sau ale persoanelor fizice autorizate, spațiile comerciale, cabinetele individuale etc. Există și o a treia situație, în care un apartament, spre exemplu, servește atât ca locuință, cât și ca sediu social, caz în care avem de-a face cu o clădire cu destinație mixtă.

Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă deținute de persoane fizice, nu de firme, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Cota se stabileşte prin hotărâre a consiliului local.

Valoarea impozabilă a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp conform Codului Fiscal. De asemenea, valoarea impozabilă se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea cu un coeficient de corecţie.

Impozitul pe clădirile nerezidențiale

Impozitul pe clădirile nerezidențiale se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3%, în funcţie de decizia consiliului local, asupra valorii finale a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în perioada 2017 - 2021, valorii rezultate dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în perioada 2017 - 2021 sau a valorii care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în intervalul aminitit.

În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform regulilor de mai sus, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate ȋn cazul ȋn care clădirea ar fi rezidenţială.

Impozitul pe clădirile mixte

În această categorie sunt incluse proprietățile care sunt folosite și ca locuință, și ca sediu social. În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial și a impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, indicată prin declarație pe propria răspundere.

Dacă la adresa respectivă este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nici o activitate economică, impozitul se calculează ca pentru clădirile rezidențiale.

Codul fiscal stabilește că, în cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile stabilite pentru clădirile rezidențiale.

Cum se stabilește impozitul pe terenuri

Impozitul pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință, conform încadrării consiliului local. Pentru un teren intravilan, înregistrat la categoria terenuri cu construcții, impozitul se stabilește prin înmulțirea suprafeței cu suma prevăzută în Codul Fiscal.

Pentru un teren în intravilan, înregistrat la altă categorie de folosință decât construcții, impozitul se stabilește prin înmulțirea suprafeței cu anumiți coeficienți, în funcție de zonă și de categoria de folosință (teren arabil, vie, livadă, teren neproductiv etc). La suma obținută se mai aplică un coeficient de corecție care e diferit în funcție de rangul localității.

Și în cazul acestui tip de impozit există excepții de la plată. Este exceptat terenul aferent clădirii de domiciliu proprietate sau coproprietate a persoanelor cu handicap grav sau accentuat și a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, cel aflat în proprietatea sau coproprietatea veteranilor sau văduvelor de război, suprafețele de fond forestier, terenurile aparținând cultelor religioase etc, după cum relatează avocatnet.ro.