Economie
Cheltuielile auto ale firmelor, noua țintă a controalelor ANAF. Ce trebuie să știe orice contribuabil pentru a evita amenzile
Trafic București. Sursă foto: Facebook
Din cuprinsul articolului
ANAF a demarat un nou set de controale fiscale. De data asta axat pe modul în care sunt deduse cheltuielile cu parcul auto al firmrlor.
Timp de mulți ani, gestionarea cheltuielilor cu mașinile de serviciu a fost considerată o simplă „rutină contabilă”. Facturile de combustibil, ratele de leasing și reparațiile erau înregistrate mecanic, aplicându-se reguli constante, cu puține întrebări din partea autorităților. Această epocă a luat sfârșit.
Potrivit experților în fiscalitate, Costin Manta, Partener, Taxe Indirecte, EY România și Teona Mierlă, Manager, Taxe Directe, EY România, citați de Startup Cafe, tratamentul cheltuielilor auto a urcat rapid în topul priorităților Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Devenind una dintre cele mai frecvente surse de ajustări fiscale, penalități și dispute cu inspectorii.
Mașinile de firmă, „magnet” pentru controalele ANAF
Autovehiculele sunt printre puținele active din cadrul unei companii care „trăiesc” simultan în patru zone fiscale distincte: impozitul pe profit; Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA); impozitul pe venit; contribuțiile salariale.
Mai mult, o mașină de firmă se află mereu la intersecția riscantă dintre activitatea economică și uzul personal. În acest punct, interpretările pot varia enorm, iar documentarea corectă a fiecărui kilometru devine granița dintre legalitate și evaziune fiscală.
Deductibilitate 50% vs. 100%:
Conform specialiștilor EY România, la baza oricărui control ANAF stă o întrebare fundamentală: „Sunt autovehiculele utilizate exclusiv în scopul activității economice sau nu?”
În funcție de răspuns, companiile au la dispoziție două scenarii, ambele cu reguli stricte. Primul este utilizarea mixtă, adică și din punct de vedere economic, dar și personal. Regula deducerii cheltuielilor de 50%.
Aceasta este abordarea preferată de majoritatea firmelor cu flote auto mari, fiind considerată varianta „prudentă”. Legislația limitează deductibilitatea la 50% pentru cheltuielile de funcționare și TVA-ul aferent autovehiculului. Dar fiți atenți: amortizarea este deductibilă doar în limita a 1.500 lei/lună.
Avantajul major al acestei abordări estă că NU condiționează deductibilitatea de întocmirea și verificarea faimoaselor „foi de parcurs”.
Autostradă. Sursă foto: Pixabay
Regula deducerii de 100%
Firma poate deduce integral cheltuielile și TVA-ul (100%) doar dacă poate demonstra clar că mașinile sunt folosite strict pentru afaceri sau se încadrează în excepții prevăzute de lege. Cum ar fi agenți de vânzări, curierat, taximetrie, intervenții.
Riscul major al acestei abordări este că aici se concentrează atenția ANAF. Pentru a beneficia de deductibilitate 100%, legea impune obligativitatea întocmirii foilor de parcurs, care trebuie să conțină rutele exacte, scopul deplasării și kilometrajul. Lipsa acestora atrage imediat anularea deducerilor și recalcularea taxelor.
Actele care te salvează
Ce caută inspectorii în documente, vă puteți întreba. Așa cum ne-am întrebat și noi. Specialiștii atrag atenția că lipsa unui singur document nu generează automat amendă, ci lipsa de coerență între politica firmei, practica reală și tratamentul fiscal ales. În timpul unui control, inspectorii vor verifica politica internă a companiei privind utilizarea mașinilor de serviciu. Vor lua la mână documentele financiar-contabile care reflectă cheltuielile, de la bonuri de combustibil la facturi de leasing/reparații, foile de parcurs
Foarte important! ANAF va verifica modul în care compania recuperează costurile dacă angajații folosesc mașinile în scop personal.
Ce trebuie să facă ANAF în favoarea ta
Un aspect esențial, adesea ignorat de contribuabili, este că legislația procedurală obligă inspectorii fiscali la obiectivitate. ANAF nu trebuie doar să strângă bani la buget, ci să stabilească „situația fiscală reală”.
Conform legii, dacă pe parcursul controlului organul fiscal constată că o firmă a dedus o sumă de TVA mai mică decât avea dreptul. De exemplu, dacă a aplicat prudențial deducere 50%, deși avea toate foile de parcurs perfecte pentru 100%, inspectorii sunt obligați să constate existența unei creanțe a contribuabilului față de stat. Practic, ANAF trebuie să îți recunoască dreptul de a recupera diferența de bani. Echilibrând astfel raportul de forțe dintre stat și privat, principiu consfințit și de jurisprudența europeană.
Testul de stres pentru firma ta
Într-o perioadă în care autoritățile își rafinează metodele de control, o analiză proactivă te poate salva de penalități uriașe. Indiferent dacă ai o flotă de 100 de mașini sau doar un autoturism pe firmă, specialiștii EY recomandă să îți pui urgent următoarele patru întrebări:
Dacă aș fi verificat mâine, aș putea susține cu dovezi tratamentul fiscal aplicat mașinilor mele
Dețin foi de parcurs completate corect, cu toate informațiile minime cerute de lege
Există coerență între regulamentul intern al firmei și ceea ce se întâmplă practic cu mașinile
Am privit acest subiect din toate unghiurile (TVA, impozit pe profit, avantaje salariale)
Transformarea cheltuielilor auto dintr-o rutină într-un proces riguros monitorizat este singura metodă prin care antreprenorii pot naviga în siguranță prin noile valuri de inspecții fiscale, conchid experții în fiscalitate citați de startupcafe.ro
