Guvernul României a pregătit o Ordonanță de Urgență (OUG) care aduce schimbări semnificative în sistemul de facturare electronică și taxele aplicabile, urmând să intre în vigoare în 2025. Printre modificările importante se numără opționalitatea CNP-ului pe e-Factura, extinderea cerințelor pentru facturile simplificate și noi reguli pentru achizițiile publice.

E-Factura în 2025

Guvernul României a pregătit o Ordonanță de Urgență care va aduce schimbări în ceea ce privește taxele și facturarea electronică (e-Factura), iar acestea vor începe să se aplice din 2025. Iată pe scurt ce înseamnă aceste modificări:

• Identificarea cu CNP devine opțională pe e-Factura: Dacă o persoană fizică nu își oferă codul de identificare fiscală, pe factură va apărea un cod format din 13 cifre de zero în locul acestuia.
• Obligativitatea folosirii e-Factura se restrânge: De acum înainte, e-Factura va fi obligatorie doar pentru tranzacțiile care au locul livrării sau prestării în România, conform regulilor de TVA.
• Facturile simplificate intră în sistemul e-Factura: Facturile simplificate (altele decât bonurile fiscale) vor trebui să fie incluse în sistemul RO e-Factura, eliminându-se excepția de până acum.
• Codurile CPV obligatorii pentru achiziții publice: Pe facturile emise în baza contractelor de achiziții publice sau sectoriale va fi obligatorie includerea codurilor CPV (un cod specific pentru fiecare tip de produs sau serviciu din nomenclatorul de achiziții publice).
• Raportarea facturilor pentru vouchere de vacanță: Nu va mai exista o regulă separată pentru facturile emise pentru vouchere de vacanță, deoarece din 1 ianuarie 2025 toate facturile emise către persoane fizice vor fi raportate în sistem.
• Informații suplimentare pe facturile simplificate: Facturile simplificate vor trebui să includă codul de TVA sau codul de identificare fiscală al clientului, dacă acesta este o firmă sau o persoană impozabilă. Acest lucru ajută la conformarea cu noile cerințe ale sistemului RO e-Factura.

Principalele prevederi ale Ordonanței:

Amânare a unei obligații fiscale pentru firme:

• Firmele vor avea timp până pe 1 iulie 2025, nu 1 ianuarie 2025, să raporteze rezultatele verificărilor făcute în urma notificărilor ANAF despre TVA (Notificarea de conformare RO e-TVA). Sancțiunile pentru nerespectarea acestei obligații sunt și ele amânate până atunci.

Reguli noi pentru TVA în programe publice:

• În cazul unor proiecte finanțate din bani publici (de interes social sau public) în care bunurile sunt date gratuit beneficiarilor, firmele care au dedus TVA pentru achiziții vor trebui să emită o autofactură.

Reprezentant pentru România în achiziții comune la nivel UE:

• Se desemnează o autoritate care să gestioneze achizițiile comune făcute de România împreună cu UE și alte state membre, inclusiv legate de mecanismul CBAM (care se ocupă de taxele pe carbon la frontieră).

Scutire de la impozit minim pe cifra de afaceri:

• Firmele care deja plătesc un impozit specific pe cifra de afaceri (bănci, companii petroliere) nu vor fi obligate să plătească și un impozit minim nou introdus, ca să nu fie taxate de două ori.

Schimbări ale impozitului pe venit

Venituri din chirii plătite în natură:

• Dacă o chirie este plătită în natură (de exemplu, produse), nu mai este aplicată reținerea la sursă a impozitului. Proprietarul va fi responsabil să declare și să plătească acest impozit prin Declarația Unică, până pe 25 mai a anului următor.

Pensii din străinătate:

• Pensii primite din alte țări vor fi impozitate cu 10%. Se deduce din venitul impozabil o sumă de 3.000 lei/lună (neimpozabilă).

Transfer de terenuri agricole fără impozit:

• Schimburile de terenuri agricole din afara orașelor, care au scopul de a comasa (uni) terenuri, nu vor fi impozitate dacă nu există un câștig bănesc (sultă). Scopul este să încurajeze comasarea terenurilor agricole, pentru a le exploata mai eficient.

Schimbări la Legea contabilității

Termen fix pentru depunerea situațiilor financiare anuale:

• Situațiile financiare anuale trebuie depuse până pe 31 mai sau 30 aprilie, în funcție de tipul firmei și de exercițiul financiar (anul următor celui de raportare).

Depunerea online a situațiilor financiare:

• Situațiile financiare anuale și alte raportări contabile vor putea fi trimise doar online, simplificând procesul.

Obligația de a întocmi balanța de verificare lunară:

• Firmele vor trebui să facă balanța de verificare în fiecare lună. Acest document oferă o imagine clară asupra situației financiare în timp real, utilă atât pentru conducere, cât și pentru eventualele controale.

Semnarea situațiilor financiare

Situațiile financiare anuale pot fi semnate de:

• Directorul economic,
• Contabilul șef,
• Sau o altă persoană autorizată, angajată legal de firmă.

Păstrarea documentelor financiare pentru 10 ani:

• Instituțiile vor trebui să păstreze situațiile financiare anuale și trimestriale timp de 10 ani.

Detalii suplimentare

Importanța balanței lunare:

• Balanța lunară ajută la gestionarea eficientă a afacerii și oferă date utile la timp pentru management și autorități. Aceasta se bazează pe datele deja înregistrate în contabilitate.

Termene pentru depunerea situațiilor financiare:

• 31 mai: Pentru majoritatea firmelor, indiferent de anul financiar.
• 30 aprilie: Pentru anumite categorii de firme, în funcție de specificul lor.

Modificări propuse

Amânarea aplicării e-Transport pentru anumite firme:

• Operatorii economici autorizați (AEO) vor trebui să se conformeze regulilor e-Transport până la 31 martie 2025, nu mai devreme.

Scutire fiscală pentru comasarea terenurilor agricole:

• Veniturile obținute din schimbul de terenuri agricole situate în afara orașelor (extravilan), cu scopul de a uni aceste terenuri, vor fi scăzute din baza de calcul a impozitelor. Primăriile locale vor fi implicate în acest proces. Scopul este să se încurajeze unirea terenurilor pentru o mai bună utilizare agricolă, având în vedere că acestea sunt foarte fragmentate.

Clarificări pentru impozitarea chiriilor plătite în avans:

• Dacă o chirie pentru o perioadă contractuală de după 1 ianuarie 2024 a fost plătită în avans înainte de 31 decembrie 2023, impozitul va fi declarat și plătit de proprietar (sau deținătorul legal) pentru fiecare an fiscal corespunzător perioadei din contract.

Reprezentare legală internațională pentru ANAF:

• Ministerul Finanțelor va reprezenta ANAF și instituțiile subordonate în procesele judiciare desfășurate în alte state din Uniunea Europeană (UE) sau din afara ei.