Anul 2024 aduce noi obligații fiscale pentru persoanele fizice care dețin clădiri, terenuri și mijloace de transport în România. Conform legislației fiscale în vigoare, toți cei care la finalul anului 2023 aveau în proprietate astfel de bunuri trebuie să plătească impozit. Impozitele se pot achita în două tranșe, una până în martie și a doua până în septembrie. În plus, o noutate importantă este introducerea unei taxe speciale pentru bunurile de lux.
Impozit auto: crește odată cu capacitatea motorului
Conform Codului fiscal, orice persoană care deține un mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România trebuie să plătească un impozit anual. Astfel, cei care la data de 31 decembrie 2023 aveau în proprietate o mașină, trebuie să plătească impozitul pentru aceasta în 2024, indiferent dacă între timp au vândut vehiculul. Impozitul auto se plătește la bugetul localității de domiciliu al proprietarului, în două rate egale, cu termenele de plată la 31 martie și 30 septembrie.
Calculul impozitului auto se face în funcție de capacitatea cilindrică a motorului, exprimată în centimetri cubi (cmc).
Fiecare grupă de 200 cmc sau fracțiune din aceasta se înmulțește cu o sumă stabilită prin Codul fiscal. De exemplu, pentru autoturismele cu capacitatea cilindrică între 1.601 cmc și 2.000 cmc, se plătește un impozit de 18 lei pentru fiecare 200 cmc.
La autoturismele cu o capacitate cilindrică între 2.001 cmc și 2.600 cmc, impozitul este de 72 lei pentru fiecare 200 cmc, iar pentru cele cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cmc, impozitul este de 290 lei pentru fiecare 200 cmc.
Există și scutiri și reduceri de la plata impozitului auto. De exemplu, mașinile veteranilor de război, persoanelor cu handicap grav sau accentuat, vehiculele istorice și cele electrice sunt scutite de impozit.
Pentru mijloacele de transport hibride, impozitul se reduce cu cel puțin 50%, conform hotărârii consiliului local.
În cazul motocicletelor, triciclurilor, cvadriciclurilor și autoturismelor cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, impozitul este de 8 lei pentru fiecare 200 cmc.
Impozit de 0,08-0,2% pentru clădirile rezidențiale
Deși în 2022 a fost planificată modificarea sistemului de impozitare a clădirilor, aceasta a fost amânată pentru 2025. Astfel, în 2024 se aplică regulile anterioare. Persoanele care dețineau clădiri la 31 decembrie 2023 trebuie să plătească impozitul pe clădiri în 2024. Impozitul se poate achita în două tranșe egale, cu termenele de plată la 31 martie și 30 septembrie.
Impozitul pe clădiri se plătește în funcție de destinația acestora: rezidențială, nerezidențială sau mixtă. Pentru clădirile rezidențiale și anexele deținute de persoane fizice, impozitul se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% și 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.
Cota impozitului se stabilește prin hotărâre a consiliului local.
Valoarea impozabilă a clădirii se obține prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate cu valoarea impozabilă corespunzătoare dintr-un tabel din Codul fiscal, ajustată în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea.
Pentru clădirile nerezidențiale, impozitul se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% și 1,3%, în funcție de decizia consiliului local, asupra valorii lucrărilor de construcții, valorii dintr-un raport de evaluare sau valorii din actul de transfer al proprietății. În cazul clădirilor mixte, impozitul se calculează pentru fiecare suprafață în funcție de utilizarea sa: rezidențială sau nerezidențială.
Categoria de folosință face diferența la terenuri
Impozitul pe terenuri se aplică celor care le dețineau la 31 decembrie 2023 și se poate plăti în două rate egale, până la 31 martie și 30 septembrie. Impozitul se stabilește în funcție de suprafața terenului, rangul localității, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. În cazul terenurilor din intravilan înregistrate la categoria „terenuri cu construcții”, impozitul se calculează prin înmulțirea suprafeței cu o sumă corespunzătoare prevăzută în Codul fiscal.
Pentru terenurile din intravilan înregistrate la alte categorii de folosință, impozitul se stabilește prin înmulțirea suprafeței cu anumiți coeficienți, în funcție de zonă și de categoria de folosință (de exemplu, teren arabil, vie, livadă). La suma obținută se aplică un coeficient de corecție diferit în funcție de rangul localității.
Există excepții de la plata impozitului pe terenuri. De exemplu, terenurile aferente clădirii de domiciliu ale persoanelor cu handicap grav sau accentuat, veteranilor de război, și terenurile aparținând cultelor religioase sunt scutite de impozit.
Noua taxă pe lux
Începând cu 2024, persoanele fizice care dețin bunuri de valoare mare, cum ar fi case sau mașini scumpe, trebuie să plătească un impozit special denumit „taxa pe lux”. Aceasta vizează clădirile rezidențiale cu o valoare impozabilă de peste 2.500.000 de lei și autoturismele a căror valoare de achiziție individuală depășește 375.000 de lei.
Contribuabilii trebuie să completeze o declarație privind impozitul special pe bunurile de valoare mare și să o depună la Fisc până la 30 septembrie pentru clădiri și până la 31 decembrie pentru autoturisme. Aceleași termene se aplică și pentru plata taxei pe lux.
Cei care dețin bunuri de valoare mare trebuie să se asigure că își îndeplinesc noile obligații privind taxa pe lux. Este esențial pentru contribuabili să fie bine informați și să respecte termenele legale pentru a beneficia de eventualele reduceri și pentru a evita penalitățile de întârziere. Prin urmare, consultarea periodică a Codului fiscal și a deciziilor consiliilor locale poate ajuta la o gestionare eficientă a obligațiilor fiscale.