Cei care obțin venituri din criptomonede trebuie să fie conștienți că obligațiile fiscale includ completarea Declarației unice și achitarea impozitului pe venit, la care se poate adăuga contribuția CASS, în funcție de câștigurile realizate.
Amnistia fiscală reprezintă o oportunitate pentru corectarea eventualelor greșeli din trecut, însă este esențial ca documentele fiscale să fie completate cu atenție pentru a evita problemele legale.
Impozitarea câștigurilor din criptomonede. Precizările ANAF
Românii care realizează câștiguri din tranzacții cu criptomonede sunt obligați să depună Declarația unică și să achite impozitul pe venit, iar în unele cazuri, și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS). ANAF a semnalat că mulți contribuabili întâmpină dificultăți în completarea corectă a acestui formular, conform unui document emis de instituție.
Conform ANAF, o parte considerabilă dintre contribuabili fac greșeli la completarea secțiunii referitoare la veniturile din criptomonede în formularul 212. Aceste erori se referă, în special, la declararea veniturilor din alte surse și la impozitarea corespunzătoare a câștigurilor.
Pentru veniturile obținute din criptomonede în anul 2023, este necesar să completați corespunzător secțiunile relevante din Declarația Unică 2024:
- Secțiunea I.1.1 pentru impozitul pe venit.
- Secțiunea I.3.2 pentru CASS, dacă se aplică.
Criptomonede. Sursă foto: Unsplash
Cine scapă de plata acestui tip de impozit
În cazul în care ai obținut un câștig din vânzarea criptomonedelor, precum Bitcoin, ești obligat să plătești un impozit pe venit de 10% pentru suma realizată. Acest câștig trebuie declarat în secțiunea „alte surse definite conform art. 144 din Codul fiscal” din Declarația unică.
Există și excepții de la această obligație: câștigurile din criptomonede nu sunt impozabile dacă suma obținută dintr-o singură tranzacție este sub 200 de lei și dacă totalul câștigurilor într-un an financiar nu depășește 600 de lei.
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS)
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) devine obligatorie pentru veniturile din criptomonede care depășesc anumite praguri stabilite pe baza salariului minim. Astfel, pentru venituri anuale între 18.000 și 36.000 lei, contribuția CASS este de 1.800 lei, iar pentru sume între 36.000 și 72.000 lei, aceasta crește la 3.600 lei. Dacă veniturile depășesc 72.000 lei pe an, contribuția ajunge la 7.200 lei.
Pentru anul fiscal 2023, calculul CASS se face pe baza unui salariu minim de 3.000 de lei, chiar dacă acesta a fost majorat ulterior la 3.300 de lei în cursul anului, conform informațiilor furnizate de ANAF.
Pentru cine se aplică amnistia fiscală
Contribuabilii care nu și-au achitat impozitul pe criptomonede până la 25 mai 2024 sau care au comis erori în declarațiile fiscale anterioare pot profita de amnistia fiscală introdusă de Guvernul Ciolacu. Această măsură permite plata a doar jumătate din obligațiile fiscale restante, în cazul în care suma datorată este de până la 5.000 de lei, și 75% din obligațiile fiscale dacă suma depășește acest prag.
Un alt avantaj semnificativ al amnistiei este eliminarea completă a dobânzilor și penalităților pentru contribuabilii care corectează situația. Acest lucru oferă o oportunitate importantă pentru cei care nu și-au declarat corect veniturile să își reglementeze situația fiscală fără costuri suplimentare.